Bogføring
Kreditorbogholderi: bogføring af leverandørfakturaer
Leverandørfakturaer skal bogføres løbende, momsen fradrages på fakturadatoen, og regningerne betales på forfaldsdatoen - hverken før eller efter.
Klargøring til revisor: tjekliste til årsafslutningen
Bogføring ca. 4 min. læsetid
På denne side
Når regnskabsåret er slut, skal materialet videre til revisor, som udarbejder årsregnskabet og skatteregnskabet. Revisorens tid er dyrere end bogholderens - så jo mere der er afstemt og dokumenteret på forhånd, jo lavere bliver regningen.
Tjekliste: det skal være på plads
- Alle bilag er bogført - både køb, salg, bank og kassebilag for hele regnskabsåret.
- Banken er afstemt pr. statusdagen, med kontoudtog fra tiden lige før og lige efter årsskiftet. Se guiden til bankafstemning.
- Debitorlisten er afstemt mod balancen, og gamle poster er vurderet: skal noget bogføres som tab på debitorer?
- Kreditorlisten er afstemt mod balancen og mod leverandørernes kontoudtog. Se kreditorbogholderi.
- Momsen er afstemt. De indberettede momsangivelser for året skal kunne afstemmes til momskontiene i bogføringen.
- Lønnen er afstemt mod lønsystemet og eIndkomst - løn, A-skat, AM-bidrag, ATP, pension og feriepengeforpligtelse.
- Varelageret er talt op og reguleret. Se bogføring af varelager.
- Anlægsaktiverne er opdateret med årets køb, salg og afskrivninger.
- Periodiseringer er bogført - forudbetalt husleje, forsikringer, abonnementer og skyldige omkostninger.
- Mellemregninger er forklaret, herunder mellemregning med ejeren.
Hvad revisormappen skal indeholde
| Materiale | Formål |
|---|---|
| Saldobalance for hele året | Udgangspunktet for årsregnskabet. |
| Kontokort / finanskladde | Gør det muligt at følge en post tilbage til bilaget. |
| Afstemninger af alle balanceposter | Dokumenterer, at balancen er rigtig. |
| Bankkontoudtog omkring statusdagen | Bekræfter likviderne. |
| Debitor- og kreditorlister | Specificerer tilgodehavender og gæld. |
| Anlægskartotek | Grundlag for afskrivninger. |
| Lagerliste med optælling | Grundlag for varelagerets værdi. |
| Momsafstemning og lønafstemning | Sammenholder indberetninger med bogføringen. |
| Kontrakter og låneaftaler | Dokumenterer gæld, leasing og forpligtelser. |
Efterposteringerne skal med tilbage
Når revisor har gennemgået materialet, kommer der typisk en række efterposteringer: afskrivninger, hensættelser, skat og reguleringer. De skal bogføres i dit eget system, så primosaldiene i det nye år svarer præcis til det aflagte årsregnskab. Springer du det over, starter det nye år skævt - og differencen følger med til næste årsafslutning.
Vent ikke til året er slut
Den nemmeste årsafslutning er den, der er lavet lidt ad gangen. Afstem bank, debitorer og kreditorer hvert kvartal, og send eventuelt en råbalance til revisor undervejs. Så er der ingen ubehagelige overraskelser, når året lukkes - og du kan nå at reagere på tallene, mens det stadig kan nå at gøre en forskel.
Læs også
Skal jeg tage bunken af bilag fra dig?
Ring og fortæl hvad du har brug for. Så finder vi ud af, om vi passer sammen - helt uforpligtende.